С 1 ноября 2025 года вступил в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ, который изменил порядок учета и взыскания налоговой задолженности физических лиц (далее – задолженность): если ранее (до 1 ноября 2025 года) взыскание осуществлялось только в судебном порядке на основании судебного акта, то с 1 ноября 2025 года новый порядок взыскания применяется ко всей сумме задолженности, составляющей отрицательное сальдо налогоплательщика (без учета вида налогов).
В основе изменений лежит принцип бесспорности задолженности, который подразумевает включение в сальдо ЕНС и взыскание только тех начислений, в отношении которых отсутствует спор.
При наличии спора, взыскание задолженности осуществляется в судебном порядке.
Переходные положения Закона №287-ФЗ обеспечивают плавный переход к новому механизму взыскания, внесению изменений, и законных интересов граждан предоставление им временных возможностей для принятия новых условий.
Переходные положения предусматривают правило, согласно которому всем физическим лицам, имеющим задолженность на момент введения нового закона, направляется специальное «Информационное сообщение» после 01.11.2025 года.
Налоговый орган направляет такие сообщения, чтобы предупредить физическое лицо о наличии отрицательного сальдо. После 1 ноября 2025 года физическое лицо может направить возражения относительно своей позиции о несогласии с начислением сумм налогов, которые будут указаны в «Информационном сообщении».
Направление такого сообщения сопровождается автоматическим исключением из сальдо ЕНС и приостановлением взыскания указанной задолженности на 30 дней для предоставления возможности определиться со своей позицией относительно необходимости подачи возражений для перехода к судебному порядку взыскания.
Если физическое лицо не согласно с начисленными налогами. Можно направить заявление о перерасчете налога (установленной формы) через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, мобильное приложение «Налоги ФЛ», представить его лично или по почте.
Подать такое заявление можно в течении 30 рабочих дней с даты формирования «информационного сообщения».
На время рассмотрения заявления, взыскание спорной задолженности приостанавливается.
В течение 30 рабочих дней будет принято решение либо о перерасчете ранее начисленного налога, либо об отказе в перерасчете при отсутствии на это оснований. В отдельных случаях налоговый орган может продлить срок рассмотрения не более чем на 30 дней.